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坚持审计从严、问题必究、注重实效 切实做好审计工作,为企业保驾护航
来源:未知 浏览次数: 日期:2018-04-29 11:57

4月24日—4月27日,中国纺织机械(集团)有限公司所属企业内部审计、全面风险管理、内部控制培训会在经纬股份榆次分公司举行。郑纺机审计部副部长皮艳辉作为先进企业代表在会上作经验交流发言。

郑纺机审计团队3年来逐步完成由财务审计向管理审计、绩效审计、财务审计并重的成功转型,之所以使审计工作在公司治理、投资、生产运营、内部管理、财务核算、廉政建设等方面充分发挥保驾护航的独特作用,得益于公司领导班子的高度重视、指导思想明确、合理统筹布局,得益于不求“多”而求“精”,得益于不走形式、开拓进取、务求实效,开创了审计工作新局面。

坚持审计为企业发展服务的目标,秉持务实之风,合理科学立项,统筹安排、协同运作、一体联动,实现审计、内控、风险一体化。“报表、凭证”数据早已无法满足公司管理层对销售、采购、生产、运营全流程进行精细化管理的要求,因此从2015年起,公司加强了对审计工作的领导,从审计立项开始就高度重视,由公司经理办公会确立当年公司治理推进过程中的风险点、生产经营执行过程中的关键点、职工群众所关心的热点为审计项目。这样的工作布局基本实现对重点企业、重点领域、重要项目的审计全覆盖。

公司建立并实施审计工作资源调配机制,推进资源整合、协同运作。工作从两方面着手,使审计工作有来有回,充分发挥信息资源应有的价值。一是审计工作引进来。针对不同的审计项目,公司进一步加大了审计资源的整合力度,协调公司财务、运营、采购管理、信息化、工艺、设计等相关部门专业人才通力合作,汲取各家之长,使之有机融合,以较强的专业能力,在各自的专业领域,用严谨、规范的方法审定被审计对象的内部控制情况,使审计业务真正深入到生产、经营、管理第一线,形成新的合力,在专项审计过程中起到协同作战、专业保障的作用,使监督更具权威性,为公司重大决策提供参考依据。二是审计思维走出去。公司充分利用审计部的优势,把在企业生产、经营、销售过程中出现的问题,以交流会的形式与被审计单位充分沟通,并及时解决;整理汇总财务在生产、经营、销售三个运营环节出现的问题,把风险控制关口前移,在业务发生时通过管理措施、财务手段,严格控制程序,做好风险识别,积极规避风险。通过这样的资源整合,强化公司内部控制环境建设,提高风险控制意识,严格控制程序,极大地提高了公司的整体运营质量和效率。

关注公司运营的整体有效性,做到深层次的审计全覆盖,切实促进企业战略目标的实现。所有的审计项目,既有对管理层尽职勤勉的管理有效性的监督,也有对业务职能部门及其下属员工有效从事各领域业务操作有效性的监督。公司领导层坚持实事求是,具体问题具体分析,不遮丑、不回避。如对事业部的全面管理审计深入企业生产、经营、销售管理的脉络,内含11个专项,近500个流程管理。对子公司的管理审计,从注册资本的有效性到生产运营的准确性,每个审计要点都可圈可点。

重中之重抓整改,注重实效,剥茧抽丝寻根源;一抓到底,烈火涅槃求发展。公司坚持以结果为导向布署审计整改工作。坚持以结果为导向做好审计工作,公司明确提出审计必须从严、问题必须纠正和审计披露问题原因不清楚不放过、整改措施不落实不放过的总体要求,旗帜鲜明地将审计整改工作摆在审计工作的重要位置来抓。加强对审计整改工作的组织领导,确保审计整改工作规范化、程序化推进,2015年以来,所有的重点审计项目都被纳入审计闭环管理。通过近3年的审计整改工作,公司目前已形成多层次、多方位的整改模式:从审计现场就开始进行,单一问题现场整改;边审边沟通、事业部层面交流会在确定问题症结的同时,已厘清各执行归口应承担的职责和工作方向;公司层面专项汇报会、整改交流会。对审计报告提出的问题逐条梳理、分析原因,协调各部门管理归口提供更切实的管理服务,明确整改目标,并限期要求责任单位上报审计整改方案。被审计部门对审计出的问题要“举一反三” “复盘精进”进行梳理和整改,出具整改完成情况报告。审计部门指定专人负责定期跟踪各相关单位审计整改工作的落实情况,择时进行审计整改方案的后续跟踪审计,出具后续审计报告,实现审计的闭环管理。在审计中,坚持与多个部门相关人员充分沟通、协商,反复修改,对审计披露问题原因不清楚不放过、对整改措施不落实的不放过,如2017年对已发现的238条问题跟踪整改审计,已整改209条,整改完成率为87.82%。在审计整改过程中,公司领导亲自督阵,旗帜鲜明地将审计整改工作摆在突出突出位置,充分体现出公司领导对审计工作的重视和对推进审计整改工作落实的坚强决心。

通过以上措施,公司审计整改工作得到被审计单位的高度重视,积极促使审计整改计划内容详细、责任到人,逐步形成事前有统筹、过程有督促、事后有检查的审计整改管理体制,大力推动审计整改工作得到顺利开展,充分发挥了为企业保驾护航作用,成效显著,促进了企业健康发展。

 
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